2025年5月，國家稅務總局發布《納稅繳費信用管理辦法》，自當年7月1日起正式施行。辦法明確了33種情節輕微或未造成嚴重社會影響的納稅繳費信用失信行為及相應的修復條件。在這一政策框架下，貴州稅務部門立足全省各類經營主體經營實際，開展精准涉稅輔導。2026年上半年，全省稅務系統累計向77.69萬戶納稅人繳費人精准推送提示提醒信息694.47萬條，推動20.17萬戶次經營主體完成失信整改、辦理信用修復，各類主體累計補繳稅費59.06億元。

為充分釋放納稅繳費信用修復政策紅利，發揮典型示范引導作用，幫助經營主體清晰掌握信用修復路徑、樹牢涉稅合規意識，國家稅務總局貴州省稅務局篩選專精特新制造、外貿加工、文旅產業等領域的6起修復實例，為企業規范財稅管理、守護信用資質提供可復制、可落地的實操范本。

堵住制度漏洞，穩住信用根基

部分企業失信並非主觀故意，而是因人員交接、流程缺失等內部管理短板所致。針對這一類型，貴州稅務部門引導企業從制度重建入手，以機制固化合規防線。

貴州南陽彩纖有限公司是一家省級“專精特新”中小企業，主營廢舊物資回收與再生滌綸短纖維生產。2023年以前，因財務人員配置不足、內部業務銜接不暢，多次發生納稅申報逾期、收購憑証歸檔滯后問題。若涉稅疏漏持續發生、信用滑落至B級以下，企業將失去資源綜合利用增值稅即征即退資格，產能擴張計劃也將受阻。為此，企業重組財務團隊，搭建覆蓋“進、產、銷、存、稅、費、退”全流程可追溯管理體系，統一數據歸集標准，確保發票、台賬、退稅資料一一對應留存﹔建立月度涉稅核查機制，重點校驗申報時限與憑証完整度。經過常態化合規管控，企業2023至2025年連續三年獲評納稅繳費信用A級，2025年申報繳納稅費778.81萬元，2026年已辦理增值稅即征即退139.48萬元，優質信用持續為再生資源產業擴產提供資金支撐。

普安縣才華實業有限公司主營手袋、背包研發生產及進出口貿易，是當地外貿出口重點企業，2024年獲評納稅繳費信用A級。2025年因財務人員頻繁輪崗，發生代扣代收稅費小額逾期未繳問題，納稅繳費信用被扣11分，等級降至B級，企業銀稅授信、出口退稅綠色通道、發票領用等政策紅利享受受限，進而影響原材料採購，海外訂單拓展受阻。依托輕微失信修復政策，企業第一時間足額補繳稅費及滯納金，完成失信事項閉環整改，全額修復扣分，修復后信用得分99.6分，2025年納稅繳費信用重回A級。以此為警示，企業搭建“台賬閉環＋崗責固防＋信用增值”涉稅合規管理機制。台賬閉環方面，細化財務崗位交接標准化台賬，完整留存辦稅資料、代扣代繳明細、稅款入庫憑証，實現人員變動涉稅信息無縫銜接﹔崗責固防方面，固定專職辦稅人員崗位職責，建立稅費計提、代扣代收、按期申報入庫多環節交叉審核機制，壓實各崗位涉稅管控責任﹔信用增值方面，常態化開展信用政策學習，定期復盤信用評價指標，盤活信用資產。2024至2025年，企業依托良好信用獲批2400余萬元低息純信用貸款，出口退稅3個工作日極速辦結，2026年1至5月企業產能穩步提升、海外出口業務持續擴容。

修復信用短板，重拾發展信心

部分企業因行業下行、人員短缺等客觀因素陷入失信困境，信用修復不僅是補繳稅款，更是重建內控體系、恢復市場信任的過程。

務川仡佬族苗族自治縣旅游投資發展有限公司為國有獨資文旅平台，運營仡佬之源景區等項目。2020至2021年文旅行業遇冷，疊加辦稅崗位人員短缺，企業房產稅、城鎮土地使用稅多次逾期申報，信用降至C級﹔2022年又新增個稅代扣代繳滯后、財務報表未按期報送問題，信用進一步滑至D級，企業在項目投標和發票使用等方面受到限制。企業組建信用整改專班，補報全部逾期稅種、足額繳清稅款及滯納金，並搭建“內部體檢+專業外包”雙重風控：對照信用指標，按照直接判D、扣分超過10分和扣分低於10分的標准將失信行為分成“紅黃藍”三個風險等級，對紅色指標實行雙人雙級專項核驗，對黃色指標按周自查，對藍色指標按月自檢，將風險防范融入日常工作。同時，主動邀請外部專業機構對留抵退稅、企業所得稅匯算清繳、研發費用加計扣除等復雜重大業務開展合規核驗，構建雙重防護。持續整改推動信用回升，2025年納稅繳費信用修復至B級，重新獲得投標資格和發票領用權限，經營重回正軌，當年申報繳納稅費185萬元。

貴州國體體育材料有限公司為民營塑膠跑道生產企業，2024年因政策理解偏差導致企業所得稅錯誤抵扣，納稅繳費信用等級由B級降為D級，無法參與體育基建招投標，訂單下滑。企業主動對照稽查清單逐項整改銷號，足額補繳稅款、滯納金及罰款，並建立覆蓋全業務鏈條的“三級聯審”管控機制——合同簽訂、大額支出、發票開具、稅費申報等關鍵事項均須經財務復核、法務審核、管理層終審三級審批，層層壓實責任﹔同時定期組織稅法專項培訓，規范成本歸集、進項抵扣等操作。2025年11月納稅繳費信用先行修復至B級，當年綜合評價升至A級，完成“D級失信—B級整改—A級守信”的三級跨越。信用修復后，訂單同比增長30%，依托“銀稅互動”獲批500萬元信用貸款，擴產項目順利落地，2025年申報繳納稅費623萬元。

校准核算標尺，防范隱性風險

研發費用加計扣除、小額稅種申報及資源綜合利用核算等專業領域，是企業易忽視的失分點。精准核算、前置核驗，方能守住A級信用。

安順綠色動力再生能源有限公司是安順市重點招商引資項目，負責生活垃圾無害化處理。經營初期，因政策邊界把握不准、憑証管理不規范等問題，2017至2019年連續三年納稅繳費信用等級均為B級。作為集團全資下屬企業，企業對信用等級有更高要求，為此創新建立“三台賬一內審”合規機制：分別建立資源綜合利用電子台賬、收入分類核算台賬、憑証審核台賬，確保來源可溯、核算分明、票據合規﹔同時建立月度稅務合規內審，由財務總監牽頭排查申報表、發票、台賬之間的勾稽關系，嚴防逾期申報。機制推行后，企業消除了潛在扣分點，從2020年起連續6年獲評A級，持續享受增值稅即征即退、環保稅免征等優惠，並將減免稅款投入環保升級。2026年以來，累計申報稅款964.32萬元，獲得資源綜合利用增值稅即征即退189.34萬元。

貴州銅仁貴茶茶業股份有限公司是集茶葉種植、研發、加工、銷售於一體的全產業鏈科創企業，擁有全球單體最大智能化抹茶精制工廠，2021至2022年連續獲評A級。2023年業務快速擴張，財稅配套未能同步跟進，出現印花稅逾期申報、超額享受研發費用加計扣除問題，信用滑落至B級，影響抹茶新項目落地及科創政策享受。企業主動對接稅務部門接受專項輔導，逐條排查不合規情形﹔結合茶產業特點編制內部《研發費用操作指引》，明確財務與研發部門實操標准﹔申報前主動征詢稅務意見，將風險篩查前置至申報環節，建立常態化預警流程。機制落地后，2023年信用評價89分（僅差1分達A級），2024、2025年連續獲評納稅繳費信用A級，優質信用持續賦能發展，2026年上半年申報繳納稅費3608.22萬元。

“曾經因為研發費用核算不規范導致信用降級，讓我們意識到納稅繳費信用是企業發展的核心無形資產。”貴茶茶業財務負責人楊正萍表示，優質信用不僅可順暢享受稅費優惠，在“銀稅互動”貸款、大客戶招投標中也具備明顯優勢。誠信納稅不是階段性工作，而是企業長遠發展的底線。

國家稅務總局貴州省稅務局相關負責人表示，上述實例集中反映了財務交接疏漏、多稅種逾期、核算不清等高頻失信場景。這些案例充分說明，納稅繳費信用不僅是企業融資增信的重要手段，更是拓展市場的“金名片”。貴州稅務部門將持續優化納稅繳費信用管理服務，暢通信用修復渠道，幫助失信主體及時糾偏、重塑信用﹔同時呼吁廣大經營主體主動對標典型經驗，善用信用修復容錯政策，常態化開展涉稅風險自查，以合規守信助力全省實體經濟高質量發展。（周莉、王思韋、陳旎嘉）